Belastingplan 2007, maatregelen voor DGA’s en ondernemers

14 mei 2007 | Ministerie van Financiën | wetsvoorstel | BP2007

Het is gebruikelijk dat op Prinsjesdag het kabinet niet alleen de begroting voor het komende jaar presenteert, maar ook het Belastingplan. Het Belastingplan bevat de uitwerking van de kabinetsplannen, voor zover deze in fiscale maatregelen worden omgezet. Hierna volgt een overzicht van de belangrijkste voorgestelde fiscale maatregelen voor 2007 voor ondernemers.Heffingskortingen en tarieven inkomstenbelasting- De algemene heffingskorting wordt in 2007 verhoogd tot € 2.043 (2006: Є 1.990); - De arbeidskorting wordt in 2007 verhoogd tot € 1.399 (2006: € 1.357);- De aanvullende combinatiekorting (voor de werkende alleenstaande ouder of minstverdienende ouder) wordt in 2007 € 700 (2006: € 608); - Het gecombineerde tarief voor inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen gaat omlaag van 34,15% naar 33,65% in de eerste schijf en van 41,45% naar 41,40% in de tweede schijf;Startersaftrek gehandicaptenEr komt een aangepaste startersaftrek voor (gedeeltelijk) arbeidsongeschikten die een bedrijf beginnen. Voor toepassing van deze regeling geldt niet het normale urencriterium van 1.225 uur per jaar, maar een verlaagd urencriterium van 800 uur per jaar. De aftrek bedraagt € 12.000 in het eerste jaar, € 8.000 in het tweede jaar en € 4.000 in het derde jaar.Aanpassing terbeschikkingstellingsregelingHet overdragen van vorderingen die onder de terbeschikkingstellingsregeling van box 1 vallen en die eerder ten laste van het inkomen in box 1 zijn afgewaardeerd heeft tot gevolg dat de overdrager de eerdere afwaardering bij zijn inkomen moet tellen. Deze regeling geldt echter alleen bij overdracht aan een verbonden persoon of een verbonden vennootschap.Tijdelijke verlaging box 2 tariefTer compensatie van de inkomensafhankelijke bijdrage voor de ziektekostenverzekering die voor DGA’s hoger is dan voor ondernemers, wordt het tarief voor aanmerkelijk belangwinst verlaagd van 25 naar 22%. De verlaging geldt alleen voor het jaar 2007 en is beperkt tot een bedrag van € 250.000 aan inkomen uit aanmerkelijk belang. Met ingang van 2008 moet ook voor DGA’s de lagere inkomensafhankelijke bijdrage gelden.Afdrachtverminderingen loonheffing- Werkgevers, die voor werknemers een procedure om hun elders verworven competenties om te zetten in een diploma betalen, krijgen per betaalde procedure een afdrachtvermindering van € 300; - De ruime afdrachtvermindering voor zeevarenden gaat ook gelden voor zeevarenden die in een ander land in de Europese Unie of de Europese Economische Ruimte wonen. Voor zeevarenden uit andere landen geldt een beperkte afdrachtvermindering. Motorrijtuigenbelasting en BPMInwoners van Nederland, die in Nederland tijdelijk gebruik maken van een in het buitenland geregistreerde huur- of leaseauto, zullen voortaan niet de volledige BPM hoeven betalen maar een tijdevenredige BPM. De maximale gebruiksperiode voor toepassing van deze regeling is drie jaar. Bij een langere gebruiksperiode moet de volledige BPM worden betaald. BTW- Als gevolg van het arrest Charles en Charles-Tijmens van het Hof van Justitie EG krijgt een ondernemer die tot het ondernemingsvermogen behorende goederen ook privé gebruikt (bijvoorbeeld een vakantiehuisje) een volledig recht op aftrek van voorbelasting. Het privégebruik moet steeds in de BTW-aangifte worden verantwoord. De bestaande regeling waarbij een deel van de voorbelasting niet in aftrek mocht worden gebracht vanwege het privégebruik is niet in overeenstemming met het Europese recht. - Het detacheren van wetenschappelijk personeel wordt vrijgesteld van BTW. - Voor hobbydieren gaat het normale BTW-tarief van 19% gelden. Dit tarief geldt voor sport- en manegepaarden, voor rundvee, geiten, varkens en schapen die als hobby worden gehouden.KinderopvangMet ingang van 1 januari 2007 moet de werkgeversbijdrage aan de kosten van kinderopvang verplicht worden. Deze wordt geheven door middel van een opslag op de WW-premie. Verlaging van de tarieven voor de vennootschapsbelasting, reeds aangekondigd in het wetsvoorstel Werken aan Winst, moet voor compensatie zorgen.