Eindejaarstips 2004 voor zelfstandige ondernemers

14 mei 2007 | Overig | overig | 003

Tips voor ondernemers-natuurlijke personenReële meewerkbeloning of meewerkaftrek?U kunt nagaan of het voordeliger is om aan uw in de onderneming meewerkende partner een reële meewerkbeloning toe te kennen in plaats van gebruik te maken in de aangifte inkomstenbelasting van de meewerkaftrek. Die vergoeding moet minimaal € 5.000 bedragen om aftrekbaar van de winst te zijn.Fiscale oudedagsreserveOm een toevoeging aan de fiscale oudedagsreserve (FOR) te kunnen doen mag deze na de toevoeging niet hoger zijn dan het fiscale ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar. Als er te weinig ruimte is voor de geplande dotatie overweeg dan om nog voor het eind van het jaar het ondernemingsvermogen te verhogen, waardoor ruimte wordt gecreëerd voor de FOR-dotatie.Staking ondernemingWanneer u van plan bent om binnenkort uw onderneming te staken, kan het voordeliger zijn dit nog in 2004 in plaats van in 2005 te doen vanwege de afname van de stakingsaftrek. Voor 2004 geldt dat een ondernemer die ouder is dan 55 jaar recht heeft op een stakingsaftrek van € 10.346; een ondernemer die jonger is dan 55 jaar heeft recht op een stakingsaftrek van € 5.808. Voor 2005 gelden de lagere bedragen van € 6.988 respectievelijk € 4.719. Deze bedragen worden verminderd met eerder genoten bedragen aan stakingsaftrek.Auto van de zaak of privé?Met ingang van 1 januari 2004 bedraagt de maximale belastingvrije vergoeding per zakelijk gereden kilometer € 0,18. Vanaf die datum geldt die vergoeding ook voor het woon-werkverkeer. De bijtelling met betrekking tot de (bestel)auto van de zaak bedraagt vanaf 1 januari 2004 22% van de cataloguswaarde van de auto. Bij een privé-gebruik van minder dan 500 kilometer geldt geen bijtelling. Afhankelijk van uw situatie kan het voordeliger zijn om in een auto van de zaak te gaan rijden in plaats van met een privé-auto of andersom.KleinschaligheidsinvesteringsaftrekAls u in het kader van de onderneming voor meer dan € 2.000 investeert in bedrijfsmiddelen heeft u recht op kleinschaligheidsaftrek als het totale bedrag van de investeringen in 2004 minder dan € 286.000 bedraagt. De aftrek is een bepaald percentage van het investeringsbedrag. Het aftrekpercentage varieert tussen de 3% tot 25% en is afhankelijk van de hoogte van de investeringen. Hoe lager het geïnvesteerde bedrag is, des te hoger is het percentage is. Het kan verstandig zijn om verdere investeringen uit te stellen tot na 1 januari 2005, bijvoorbeeld wanneer u door een betrekkelijk geringe investering net in een lager aftrekpercentage terechtkomt of wanneer het investeringsbedrag boven de € 286.000 uitkomt. Houdt u er wel rekening mee, dat in 2005 lagere aftrekpercentages gelden als het totaal van de investeringen hoger is dan € 66.000.Energie-investeringsaftrekVoor de investering in energiezuinige bedrijfsmiddelen geldt de energie-investeringsaftrek. Voor 2004 bedraagt de aftrek 55%; voor 2005 geldt een aftrek van 44%. Overweeg daarom om voor 2005 geplande investeringen nog in 2004 te doen.DesinvesteringsbijtellingWanneer eerdere investeringen, waarvoor destijds investeringsaftrek is genoten, ongedaan worden gemaakt binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar van aanschaf, moet u de belastbare winst verhogen met een desinvesteringsbijtelling. De percentages van de desinvesteringsbijtelling zijn gelijk aan de percentages van de destijds genoten kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. In verband met de vijfjaarstermijn kan het verstandig zijn om voorgenomen desinvesteringen uit te stellen tot na 1 januari 2005 om zo de desinvesteringsbijtelling te voorkomen. Daarnaast kan het vanwege de aflopende percentages in sommige gevallen juist weer voordelig zijn om voor 2005 geplande desinvesteringen naar voren te halen of nog voor 2004 geplande desinvesteringen uit te stellen tot 2005 om op die manier de desinvesteringen zoveel mogelijk in één jaar te bundelen.