Eindejaarstips 2006 voor bedrijven en instellingen

14 mei 2007 | Overig | publicatie | 1116/4

InvesteringsaftrekWanneer u in het kader van de onderneming voor meer dan € 2.100 investeert in bedrijfsmiddelen heeft u recht op kleinschaligheidsaftrek zolang het totale bedrag van de investeringen in 2006 minder dan € 229.000 bedraagt. De aftrek is een bepaald percentage van het investeringsbedrag. Het aftrekpercentage varieert van 3% tot 25% en is afhankelijk van de hoogte van de investeringen. Hoe lager het geïnvesteerde bedrag, des te hoger is het aftrekpercentage. Het kan verstandig zijn om verdere investeringen uit te stellen tot na 1 januari 2007, bijvoorbeeld wanneer u door een betrekkelijk geringe investering net in een lager aftrekpercentage terechtkomt of wanneer het investeringsbedrag boven de € 229.000 uitkomt.DesinvesteringsbijtellingWanneer u eerdere investeringen, waarvoor destijds investeringsaftrek is genoten, ongedaan maakt binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar van aanschaf, moet u de belastbare winst verhogen met een desinvesteringsbijtelling. De percentages van de desinvesteringsbijtelling zijn gelijk aan de percentages van de destijds genoten kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. In verband met de vijfjaarstermijn kan het verstandig zijn om voorgenomen desinvesteringen uit te stellen tot na 1 januari 2007 om zo de desinvesteringsbijtelling te voorkomen. Energie-investeringsaftrekBij investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen voor meer dan € 2.100 hebt u recht op energie-investeringsaftrek. Deze bedraagt 44% van het investeringsbedrag. Let op: voor investeringen in 2006 geldt met ingang van 12 oktober een aftrekpercentage van nihil. Stel uw investeringen uit tot na 1 januari 2007.Milieu-investeringsaftrekBij zogenaamde milieu-investeringen voor meer dan € 2.100 hebt u recht op milieu-investeringsaftrek. Afhankelijk van de categorie waarin de bedrijfsmiddelen zijn ingedeeld bedraagt de aftrek 40, 30 of 15% van het investeringsbedrag. Let op: voor investeringen in 2006 geldt met ingang van 12 oktober een aftrekpercentage van nihil. Stel uw investeringen uit tot na 1 januari 2007.Kerstpakketten en andere geschenkenVoor geschenken in natura (kerstpakketten!) bij feestdagen of jubilea geldt een faciliteit in de loonbelasting. De loonbelasting komt als eindheffing voor uw rekening tegen een bijzonder tarief van 15%, wanneer de waarde van het geschenk per werknemer niet meer dan € 35 bedraagt. Los van deze mogelijkheid kan de eindheffing tegen het normale loonbelastingtarief worden toegepast op andere geschenken aan de werknemer, mits de waarde daarvan per keer niet hoger is dan € 136 en er niet meer dan € 272 per werknemer per jaar wordt geschonken. Geschenken in de vorm van geld gelden altijd als loon. In 2007 wordt de regeling naar verwachting verruimd: de koppeling aan feestdagen en jubilea vervalt en de waarde van de geschenken gaat omhoog tot € 70 per werknemer per jaar. Daar staat een verhoging van het belastingtarief van 15% naar 20% tegenover.KinderopvangPer 1 januari 2007 komt er een verplichte werkgeversbijdrage in de kosten van kinderopvang. Aan werknemers, die gebruik maken van kinderopvang, kunt u in 2006 een belastingvrije vergoeding geven van maximaal 1/6 deel van de kosten van kinderopvang. Dat maximum wordt verhoogd tot 1/3 deel van de kosten als de partner geen vergoeding van zijn of haar werkgever ontvangt. Stop deze regeling in verband met de invoering van de verplichte werkgeversbijdrage.Fiets van de zaakEen van de weinige resterende mogelijkheden om werknemers fiscaal vriendelijk te belonen is de vergoeding of verstrekking van een fiets van de zaak. Deze regeling houdt in dat u eenmaal per drie jaar een fiets aan de werknemer cadeau kunt doen tot een maximumbedrag van € 749. Ook kunt u de werknemer een belastingvrije bijdrage in de aanschafkosten van een fiets geven tot dit bedrag. De werknemer moet de fiets wel voor de helft van zijn werkdagen voor woon-werkverkeer gebruiken. Er moet wel een bijtelling bij het loon van de werknemer plaatsvinden van € 68. Daarnaast kan er tot een bedrag van € 250 per drie jaar een vergoeding voor bijkomende kosten als verzekering of een regenpak worden gedaan. De bijtelling bij het loon van de werknemer vervalt waarschijnlijk in 2007. Uitstel kan daarom leiden tot belastingverlaging voor uw werknemers.ReiskostenvergoedingZowel voor woon-werkverkeer als voor andere zakelijke ritten geldt een belastingvrije vergoeding van maximaal € 0,19 per kilometer. Die vergoeding kan ook gegeven worden aan werknemers die met een fiets, die zij in het kader van een fietsenplan hebben aangeschaft, naar het werk komen. De vergoeding mag niet worden gegeven aan werknemers aan wie een fiets ter beschikking is gesteld. OmzetbelastingHoudt bij de berekening van de af te dragen BTW over het laatste tijdvak van het kalenderjaar rekening met correcties wegens privégebruik en met mogelijke herziening van voorbelasting op bedrijfsmiddelen die zowel voor belaste als voor vrijgestelde prestaties worden gebruikt. De herzieningsperiode bedraagt 5 jaar voor roerende zaken en 10 jaar voor onroerende zaken.