Eindejaarstips 2006 voor particulieren

14 mei 2007 | Overig | publicatie | 1116/2

Eigen woning De bijtelling voor het genot van de eigen woning (het eigenwoningforfait) kan niet hoger zijn dan het bedrag van de betaalde hypotheekrente. Het kan daarom voordelig zijn om over te gaan tot aflossing van een nog bestaande schuld. Als u dat voor 31 december 2006 doet, vermindert u al in dit jaar de rendementsgrondslag van box 3 en daarmee de te betalen belasting. N.B. Houdt u wel rekening met de gevolgen van de bijleenregeling als u van plan bent op termijn een duurdere eigen woning te kopen en die met geleend geld te financieren. Aflossing van de huidige schuld vermindert namelijk de aftrekbaarheid van rente over de schuld op de nieuwe woning.Gezien de huidige lage rentepercentages kan het interessant zijn om uw bestaande hypotheek te vervangen door een nieuwe. Houdt u wel rekening met de boeterente bij vervroegde aflossing! Extra aflossingen zijn meestal toegestaan tot 10% van de oorspronkelijke hoofdsom per kalenderjaar. Rond de jaarwisseling kunt u dus tot 20% van de oorspronkelijke schuld aflossen zonder boeterente. N.B. Controleer eerst de financieringsovereenkomst voordat u besluit tot aflossing.Vooruitbetaling van hypotheekrenteAls u verwacht dat u in 2007 een (veel) lager inkomen in box 1 heeft dan in 2006, dan kan het vooruitbetalen van hypotheekrente in 2006 voor het eerste halfjaar van 2007 tot een belastingvoordeel leiden. Het moet hierbij wel gaan om een schriftelijk vastgelegde betalingsverplichting. Betaling belastingaanslagenHet verdient aanbeveling om uw openstaande belastingaanslagen nog dit jaar te betalen. Daardoor verlaagt u de rendementsgrondslag van box 3 omdat niet betaalde belastingen niet als schuld meetellen in box 3. Als u weet dat u over uw box 1-inkomen van 2006 belasting moet bijbetalen, kunt u ter vermindering van de rendementsgrondslag ook het bij te betalen bedrag al voor 31 december betalen. Wanneer u vóór 1 oktober schriftelijk heeft gevraagd om een (nadere) voorlopige aanslag mag u ervan uitgaan, dat deze tijdig wordt opgelegd en dus voor 31 december kan worden betaald. Legt de inspecteur ondanks een tijdig verzoek de aanslag pas zo laat op, dat u deze redelijkerwijs niet op 31 december kunt hebben betaald, dan mag de desbetreffende belastingschuld toch als betaald worden beschouwd bij de berekening van de rendementsgrondslag in box 3. Het in mindering te brengen bedrag mag niet hoger zijn dan het uiteindelijk verschuldigde en binnen de termijn betaalde bedrag. T-biljetHeeft u recht op teruggaaf van inkomstenbelasting en geen aangifte gedaan over de afgelopen jaren, vraag dan om teruggaaf door het indienen van een T-biljet (voor jongeren een Tj-biljet). Uiterlijk op 31 december 2006 moet uw biljet over 2001 zijn ingediend. De teruggaafdrempel bedraagt € 13. De verhoogde teruggaafdrempel die gold wanneer meer dan drie jaren waren verstreken voor de indiening van een T-biljet is dit jaar afgeschaft. Is bij een teruggaaf over 2001 of later rekening gehouden met deze verhoogde drempel van € 454, dan komt u in aanmerking voor restitutie van het verschil. U moet daar wel zelf om vragen. Schenkingen aan kinderenEen schenking aan uw kinderen in 2006 is vrij van schenkingsrecht tot een bedrag van € 4.342 per kind. Voor kinderen tussen 18 en 35 jaar geldt éénmalig een vrijstelling van € 21.700. Desgewenst kan een schenking door schuldigerkenning plaatsvinden. Als ouders houdt u dan de beschikking over de geschonken bedragen. Het is verstandig om van de schenking een notariële akte op te laten maken. Voorwaarde voor een schuldigerkenning is dat u jaarlijks rente betaalt over de schuldig gebleven bedragen. Deze rente is bij u niet aftrekbaar en niet belast bij uw kinderen. Door nog dit jaar te schenken aan uw meerderjarige kinderen kunt u wellicht vermogensrendementsheffing besparen. Iedere belastingplichtige heeft namelijk recht op een heffingsvrij vermogen van € 19.698 in box 3. Ter besparing van successierechten in de toekomst kunt u overwegen om aan uw kinderen meer te schenken dan het bedrag van de vrijstelling. Het tarief van successierecht en schenkingsrecht is namelijk progressief: hoe hoger het bedrag van de schenking of de erfenis, hoe hoger het tarief. Door in een reeks van jaren schenkingen te doen kunt u tegen een lager belastingpercentage vermogen aan uw kinderen overdragen.GiftenOnder voorwaarden kunt u giften aan bepaalde instellingen aftrekken. In verband met de aftrekdrempel kan het wenselijk zijn om voor 2007 geplande giften alvast in 2006 te doen en giften van u en uw partner samen te voegen. De drempel bedraagt 1% van de verzamelinkomens van u en uw partner met een minimum van € 60. Als u gedurende een reeks van jaren wat grotere giften doet aan dezelfde instelling, is het voordeliger om dit te doen in de vorm van een periodieke uitkering. De aftrekdrempel geldt namelijk niet voor dergelijke giften als de looptijd tenminste vijf jaar bedraagt en er een notariële schenkingsakte is opgemaakt.ZiektekostenVoor de aftrek van ziektekosten geldt een inkomensafhankelijke drempel. Pas als de uitgaven hoger zijn dan de drempel heeft u recht op aftrek. Door de werking van de drempel kan het aantrekkelijk zijn om uitgaven nog in dit jaar te doen of de uitgaven uit te stellen tot volgend jaar, om te zorgen, dat u aan aftrek toekomt. Te denken valt aan de aanschaf van een bril of contactlenzen, een laserbehandeling aan uw ogen of tandartskosten voor u of uw kinderen.Vrijstellingen in box 3Voor maatschappelijke beleggingen (groene en sociaal-ethische beleggingen) en voor beleggingen in durfkapitaal (o.a. leningen aan startende ondernemers) bestaan fiscale faciliteiten (vrijstellingen in box 3, extra heffingskortingen en persoonsgebonden aftrek voor verlies op geldlening aan startende ondernemer). Daarnaast geldt een vrijstelling in box 3 voor roerende zaken in eigen gebruik en voor voorwerpen van kunst en wetenschap, die niet als belegging worden gehouden. U kunt de heffing van inkomstenbelasting in 2006 en 2007 beperken door nog vóór 31 december 2006 in de hiervoor genoemde categorieën te beleggen. Hetzelfde geldt voor de aanschaf van voorwerpen van kunst en wetenschap. SpaarloonregelingZorg er voor, als u deelneemt in een spaarloonregeling bij uw werkgever, dat in 2006 de daarvoor geldende vrijstelling van loonbelasting volledig wordt benut. Het volledige bedrag moet voor 1 januari 2007 gestort zijn bij de instelling, die de spaarloonregeling voor uw werkgever uitvoert. Auto van de zaakMet ingang van 1 januari 2006 wordt de bijtelling voor privégebruik van een auto van de zaak niet meer via de aangifte inkomstenbelasting verwerkt, maar moet de werkgever loonbelasting inhouden. Dat gebeurt bij de periodieke loonbetaling. Als u kunt bewijzen dat u minder dan 500 km per jaar privé rijdt met de auto hoeft de werkgever geen bijtelling toe te passen. Dat bewijs kunt u leveren met een gedetailleerde rittenadministratie. U kunt ook een verklaring geen privégebruik aan uw werkgever overhandigen. Een dergelijke verklaring moet u aanvragen bij de Belastingdienst. Deze verklaring ontslaat u niet van de bewijsverplichting inzake het privégebruik, dus een kilometeradministratie blijft noodzakelijk! Andere regelingenGa na of u wel profiteert van allerlei regelingen, waar u recht op hebt. Denk aan het aanvragen van huurtoeslag, zorgtoeslag, studiefinanciering en tegemoetkoming in de studiekosten voor uw kinderen. Ook zijn er diverse (gemeentelijke) tegemoetkomingen en betalingskortingen of –regelingen.