Eindejaarstips particulieren

31 oktober 2008 | Overig | overig | 81031

Vooruitbetaling hypotheekrente Als u verwacht dat u in 2009 door een lager inkomen in een lager inkomstenbelastingtarief valt dan in 2008, dan kan het verstandig zijn om nog dit jaar de hypotheekrente voor het eerste halfjaar van 2009 te betalen. Het moet hierbij wel gaan om een schriftelijk vastgelegde betalingsverplichting. Vervroegd aflossen of herfinancieren Hoewel de huidige rentepercentages niet meer zo laag zijn als in het recente verleden kan het toch interessant zijn om uw bestaande hypotheek te vervangen door een nieuwe en te kiezen voor een langere periode waarin de rente vastligt. Op die manier heeft u immers zekerheid over uw verplichtingen en dekt u zich in tegen mogelijke verdere rentestijgingen. N.B. Bij vervroegde aflossing kan boeterente verschuldigd zijn. Laat uw bank daarvan een berekening maken voordat u tot vervroegde aflossing over gaat. Lage hypotheekschuld Er geldt een beperking van de bijtelling voor het genot van de eigen woning (het eigenwoningforfait) tot het bedrag van de betaalde hypotheekrente. Het kan daarom voordelig zijn om over te gaan tot aflossing van een nog bestaande schuld. Als u dat voor 31 december 2008 doet, vermindert u al in dit jaar de rendementsgrondslag van box 3 en daarmee de te betalen belasting. Houdt u echter wel rekening met de gevolgen van de bijleenregeling als u van plan bent op termijn een duurdere eigen woning te kopen en die met geleend geld te financieren. Aflossing van de huidige schuld vermindert namelijk de aftrekbaarheid van rente over de schuld op de nieuwe woning. Giften Onder voorwaarden kunt u giften aan bepaalde instellingen aftrekken. Er geldt een aftrekdrempel van 1% van het inkomen, met een minimum van € 60. Overweeg om voor 2009 geplande giften nog dit jaar te doen, waardoor u slechts een keer de aftrekdrempel in mindering hoeft te brengen. Als u gedurende een reeks van jaren wat grotere giften doet aan dezelfde instelling, is het voordeliger om dit te doen in de vorm van een periodieke uitkering. De aftrekdrempel geldt namelijk niet voor dergelijke giften als de looptijd tenminste vijf jaar bedraagt en er een notariële schenkingsakte is opgemaakt. Ziektekosten Voor de aftrek van ziektekosten geldt een inkomensafhankelijke drempel. Pas als de uitgaven hoger zijn dan de drempel heeft u recht op aftrek. Door de werking van de drempel kan het aantrekkelijk zijn om uitgaven nog in dit jaar te doen of de uitgaven uit te stellen tot volgend jaar, om te zorgen, dat u aan aftrek toekomt. De aftrek van de premies voor de ziektekostenverzekering is in 2008 afgeschaft. Met ingang van 2009 wordt de aftrek van ziektekosten nog verder beperkt. Overweeg daarom om bepaalde uitgaven als de aanschaf van een nieuwe bril of een ingrijpende gebitsrevisie nog dit jaar te (laten) doen, zodat u nog kunt profiteren van de aftrekbaarheid van ziektekosten. N.B. Los van de aftrekdrempel zijn kosten slechts aftrekbaar voor zover ze voor uw rekening komen. Krijgt u een vergoeding van uw ziektekostenverzekeraar, dan is alleen het niet vergoede deel van de uitgaven aftrekbaar, mits het totaal van de uitgaven hoger is dan de drempel. Middeling van inkomen De middelingsregeling is bedoeld om mensen tegemoet te komen die een sterk wisselend inkomen in box 1 hebben. Bij een sterk wisselend inkomen, waarbij u bijvoorbeeld het ene jaar wel en het andere jaar niet in het hoogste belastingtarief valt, kan de situatie ontstaan waarbij u meer belasting heeft betaald dan het geval zou zijn bij een meer gelijkmatige verdeling van dezelfde inkomens. Met de middelingsregeling kan een vermindering van belasting worden verkregen. De inkomens over drie opeenvolgende jaren worden gemiddeld waarna de belasting per jaar over het gemiddelde inkomen wordt berekend. Het verschil tussen de aanvankelijk berekende belasting en de herrekende belasting, verminderd met een drempelbedrag, wordt op verzoek teruggegeven. Het middelingsverzoek moet gedaan worden binnen drie jaar nadat de aanslagen over de betreffende jaren definitief zijn geworden. Een kalenderjaar mag maar één keer in een middeling worden betrokken. De keuze voor een middelingstijdvak kan veel verschil maken. Het is daarom zinvol een (voorlopige) berekening te laten maken over verschillende periodes. Schenking aan (klein)kinderen Het belangrijkste argument om al tijdens uw leven een deel van uw vermogen over te dragen aan uw (klein)kinderen is de besparing van successierecht na uw overlijden. Het overgehevelde vermogen maakt immers geen deel meer uit van uw nalatenschap en kan dus niet meer worden belast met successierecht. Als besparing van successierecht de opzet is, moet u schenkingen niet zomaar doen maar hiervoor een schenkingsprogramma opstellen. Spreiding van schenkingen over een bepaalde periode, bijvoorbeeld vijf of tien jaar, leidt tot een optimaal gebruik van de jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen aan kinderen. Daarnaast kan de progressie in het tarief worden bestreden. Een bijkomend voordeel van schenken is dat de aangroei van het vermogen bij de kinderen plaatsvindt en dus niet met successierecht wordt belast na uw overlijden. Een schenking aan uw kinderen in 2008 is vrij van schenkingsrecht tot een bedrag van € 4.479 per kind. Voor kinderen tussen 18 en 35 jaar geldt eenmalig een verhoogde vrijstelling van € 22.379. boven de vrijstelling geldt een tarief van 5% over de eerste € 22.382 en daarna 8% over de volgende € 22.382. Het tarief stijgt tot 27% als de schenking meer bedraagt dan € 894.948. Spreiding van schenkingen kan belasting besparen. Een voorbeeld U wilt uw kinderen een bedrag schenken van € 100.000. Doet u dat ineens, dan is aan schenkingsrecht verschuldigd een bedrag van € 9.180. Doet u dat gespreid door over een periode van vijf jaar € 20.0000 te schenken, dan is aan schenkingsrecht verschuldigd € 3.880. Daarmee is een besparing bereikt van € 5.300 per kind. Omdat de vrijstellingen en de tariefschijven jaarlijks geïndexeerd worden zal de uiteindelijk bereikte besparing zelfs nog iets hoger zijn. Spreiding is eenvoudig te bewerkstelligen door bijvoorbeeld net voor en net na de jaarwisseling een deel te schenken. Bij een dergelijke schenking aan de kinderen van € 5.000 per keer is per saldo slechts € 52 schenkingsrecht verschuldigd omdat in beide jaren gebruik gemaakt wordt van de vrijstelling van € 4.479. Schenking ineens zou € 276 hebben gekost omdat de vrijstelling maar een keer benut kan worden. Let op: Per 1 januari 2010 gaat vermoedelijk een grootscheepse herziening in van het schenkings- en successierecht. Voor zover de plannen nu bekend zijn, leidt dit tot een vereenvoudiging van de tariefstructuur. Voor kinderen geldt tot een bedrag van € 125.000 een tarief van 10%. Boven dat bedrag geldt een tarief van 20%. De haalbare besparing aan successierecht door het doen van schenkingen daalt daardoor. Let op: Hoewel door de herziening per 1 januari 2010 de tarieven voor veel verkrijgers zullen dalen, worden andere familieleden dan partners en kinderen daarvan de dupe. Voor kleinkinderen geldt nu nog een starttarief van 8%. Dat wordt straks 30%. Wilt u dus meer dan het bedrag van de vrijstelling schenken aan uw kleinkinderen, doe dat dan in 2008 en/of in 2009 om te profiteren van de dan nog lage tarieven. De vrijstelling voor schenkingen aan kleinkinderen in 2008 bedraagt € 2.688. Houdt u er wel rekening mee, dat de vrijstelling vervalt indien u in een jaar meer schenkt dan dit bedrag en dat alle schenkingen die u in een kalenderjaar aan een kleinkind doet bij elkaar worden geteld! Andere regelingen Ga na of u wel profiteert van allerlei regelingen als huurtoeslag, zorgtoeslag, studiefinanciering en tegemoetkoming in de studiekosten voor uw kinderen. Ook zijn er diverse (gemeentelijke) tegemoetkomingen en betalingskortingen of –regelingen. Ga ook eens na of uw lopende verplichtingen zoals verzekeringen adequaat en concurrerend zijn.