Eindejaarstips voor ondernemers-natuurlijke personen

14 mei 2007 | Overig | overig | 051102a

Reële meewerkbeloning of meewerkaftrek?U kunt nagaan of het voordeliger is om aan uw in de onderneming meewerkende partner een reële meewerkbeloning toe te kennen in plaats van gebruik te maken in de aangifte inkomstenbelasting van de meewerkaftrek. Die vergoeding moet minimaal € 5.000 bedragen om aftrekbaar van de winst te zijn.Fiscale oudedagsreserveOm een toevoeging aan de fiscale oudedagsreserve (FOR) te kunnen doen mag deze na de toevoeging niet hoger zijn dan het fiscale ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar. Als er te weinig ruimte is voor de geplande dotatie overweeg dan om nog voor het eind van het jaar het ondernemingsvermogen te verhogen, waardoor ruimte wordt gecreëerd voor de FOR-dotatie.Staking ondernemingWanneer u van plan bent om binnenkort uw onderneming te staken, kan het voordeliger zijn dit nog in 2005 in plaats van in 2006 te doen vanwege de afname van de stakingsaftrek. Voor 2005 geldt dat een ondernemer die ouder is dan 55 jaar recht heeft op een stakingsaftrek van € 6.988; een ondernemer die jonger is dan 55 jaar heeft recht op een stakingsaftrek van € 4.719. Vanaf 2006 geldt bij staking een aftrek van € 3.630. Alle bedragen worden verminderd met eerder genoten bedragen aan stakingsaftrek. De tijdelijke aftrek bij gedeeltelijke staking vervalt per 1 januari 2006. In 2005 geldt nog een aftrek van € 1.815.Auto van de zaak of privé?De maximale belastingvrije vergoeding per zakelijk gereden kilometer bedraagt € 0,18. Dat geldt ook voor het woon-werkverkeer. De bijtelling met betrekking tot een (bestel)auto van de zaak bedraagt 22% van de cataloguswaarde van de auto. Bij een privé-gebruik van minder dan 500 kilometer geldt geen bijtelling. Afhankelijk van uw situatie kan het voordeliger zijn om in een auto van de zaak te gaan rijden in plaats van met een privé-auto of andersom.Auto van de zaak voor werknemersMet ingang van 1 januari 2006 wordt de bijtelling voor privé-gebruik van een auto van de zaak niet meer via de aangifte inkomstenbelasting verwerkt, maar moet de werkgever loonbelasting inhouden. Dat gebeurt bij de periodieke loonbetaling. Alleen als de werknemer bewijst dat hij minder dan 500 km per jaar privé rijdt met de auto hoeft de werkgever geen bijtelling toe te passen. Dat bewijs kan de werknemer leveren met een gedetailleerde rittenadministratie.KleinschaligheidsinvesteringsaftrekWanneer u in het kader van de onderneming voor meer dan € 2.000 investeert in bedrijfsmiddelen heeft u recht op kleinschaligheidsaftrek zolang het totale bedrag van de investeringen in 2005 minder dan € 258.000 bedraagt. De aftrek is een bepaald percentage van het investeringsbedrag. Het aftrekpercentage varieert tussen de 3% tot 25% en is afhankelijk van de hoogte van de investeringen. Hoe lager het geïnvesteerde bedrag is, des te hoger is het percentage. Het kan verstandig zijn om verdere investeringen uit te stellen tot na 1 januari 2006, bijvoorbeeld wanneer u door een betrekkelijk geringe investering net in een lager aftrekpercentage terechtkomt of wanneer het investeringsbedrag boven de € 258.000 uitkomt. DesinvesteringsbijtellingWanneer eerdere investeringen, waarvoor destijds investeringsaftrek is genoten, ongedaan worden gemaakt binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar van aanschaf, moet u de belastbare winst verhogen met een desinvesteringsbijtelling. De percentages van de desinvesteringsbijtelling zijn gelijk aan de percentages van de destijds genoten kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. In verband met de vijfjaarstermijn kan het verstandig zijn om voorgenomen desinvesteringen uit te stellen tot na 1 januari 2006 om zo de desinvesteringsbijtelling te voorkomen. Daarnaast kan het vanwege de aflopende percentages in sommige gevallen juist weer voordelig zijn om voor 2006 geplande desinvesteringen naar voren te halen of nog voor 2005 geplande desinvesteringen uit te stellen tot 2006 om op die manier de desinvesteringen zoveel mogelijk in één jaar te bundelen.Energie-investeringsaftrekBij investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen voor meer dan € 2.000 hebt u recht op energie-investeringsaftrek. Deze bedraagt 44% van het investeringsbedrag.Milieu-investeringsaftrekBij zogenaamde milieu-investeringen voor meer dan € 2.000 hebt u recht op milieu-investeringsaftrek. Afhankelijk van de categorie waarin de bedrijfsmiddelen zijn ingedeeld bedraagt de aftrek 40, 30 of 15% van het investeringsbedrag.OmzetbelastingHoudt bij de berekening van de af te dragen BTW over het kalenderjaar rekening met correcties wegens privé-gebruik en met mogelijke herziening van de in aftrek gebrachte voorbelasting op bedrijfsmiddelen als gevolg van een verschuiving in het gebruik voor belaste en vrijgestelde prestaties. De herzieningsperiode bedraagt 5 jaar voor roerende zaken en 10 jaar voor onroerende zaken.Premies werknemersverzekeringenControleer of u voldoende premies werknemersverzekeringen hebt afgedragen. Wanneer de voorschotnota’s meer dan 5% lager zijn dan de uiteindelijk te betalen premies bent u verplicht om een aanvullende voorschotnota te vragen. Het niet voldoen aan deze verplichting kan leiden tot een boete van 10% over de te weinig betaalde premies. U moet een aanvullende voorschotnota binnen drie maanden aanvragen.